Con el aumento de la demanda por las viviendas vacacionales y la consolidaci\u00f3n de las plataformas de alquileres vacacionales, la regulaci\u00f3n de este sector es cada vez mayor para evitar posibles fraudes fiscales. No en vano, las segundas residencias y viviendas vacacionales son una fuente de ingresos muy importante para muchos propietarios.<\/p>\n
Probablemente te hayan surgido muchas dudas respecto a la fiscalidad de tu alquiler vacacional: qu\u00e9 impuestos debes pagar, c\u00f3mo hacer la declaraci\u00f3n de la renta, etc. \u00a1Pues no temas: en este art\u00edculo te aclararemos todas las preguntas que puedas tener!<\/p>\n
\u00bfQu\u00e9 se considera alquiler tur\u00edstico?<\/strong><\/p>\n Seg\u00fan la Agencia Tributaria, una vivienda es considerada alquiler tur\u00edstico cuando se produce la cesi\u00f3n temporal de uso de la totalidad de una vivienda amueblada y equipada en condiciones de uso inmediato, comercializada o promocionada en canales de oferta tur\u00edstica y realizada con finalidad lucrativa.<\/p>\n Es importante tener claro que, al tratarse de una vivienda alquilada temporalmente, hay que diferenciar dos per\u00edodos que deber\u00e1n ser declarados en el mismo a\u00f1o fiscal:<\/p>\n \u2022 El primer per\u00edodo corresponde al tiempo que la vivienda ha sido alquilada. Deber\u00e1n declararse todos los ingresos \u00edntegramente, pero pudiendo deducirse los gastos derivados del alquiler, en proporci\u00f3n a los d\u00edas alquilados.<\/p>\n \u2022 El segundo per\u00edodo corresponde al tiempo que la vivienda ha estado libre. En este caso, implicar\u00e1 una renta atribuida por Hacienda y se deber\u00e1n declarar los ingresos por el mero hecho de disponer de una segunda residencia.<\/p>\n Tambi\u00e9n hay que considerar que el propietario o contribuyente deber\u00e1 pagar todos los impuestos en su totalidad, sin poder aplicar la reducci\u00f3n del 60% prevista en el art\u00edculo 23.2 de la Ley de IRPF para las viviendas destinadas a la residencia habitual. Aun as\u00ed, hay ciertos gastos que s\u00ed se pueden desgravar.<\/p>\n \u00bfCu\u00e1l es la normativa para los alquileres tur\u00edsticos?<\/strong><\/p>\n Los alquileres vacacionales estaban sujetos, hasta 2013,\u00a0 a la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU). Sin embargo, ese mismo a\u00f1o entr\u00f3 en vigor una nueva ley de medidas de flexibilizaci\u00f3n y fomento del mercado del alquiler de viviendas, que transfiri\u00f3 las competencias en cuesti\u00f3n de normativas de los alquileres vacacionales a las comunidades aut\u00f3nomas.<\/p>\n No hay un marco estatal que regule el alquiler de viviendas tur\u00edsticas, al haber quedado estas fuera de la Ley de Arrendamientos Urbanos.<\/p>\n Las competencias en la materia recaen en las Comunidades Aut\u00f3nomas, por lo que deber\u00e1s ponerte en contacto con las autoridades de tu regi\u00f3n para asegurarte de que tu alojamiento cumple con todas las regulaciones y requisitos m\u00ednimos, como licencias, registro de viviendas o tiempo requerido para considerarse alquiler vacacional.<\/p>\n \u00bfC\u00f3mo declarar los ingresos de tu alquiler vacacional?<\/strong><\/p>\n Las diferentes normativas del alquiler vacacional en Espa\u00f1a diferencian generalmente entre los establecimientos que prestan servicios de hospedaje o propios de la industria hotelera y aquellos que no. No se trata de una cuesti\u00f3n menor, pues de ello dependen las regulaciones y las obligaciones fiscales a las que deber\u00e1 atenerse un alojamiento vacacional.<\/p>\n Caso 1. Alquileres vacacionales con servicios de hospedaje<\/strong><\/p>\n Las actividades de hospedaje son aquellas en las que no s\u00f3lo se pone un inmueble a disposici\u00f3n de los clientes, sino que tambi\u00e9n se ofrecen una serie de servicios extra durante la estancia, o, en su defecto, se tiene contratada a una persona con contrato laboral a jornada completa dedicada por completo a la actividad del alojamiento.<\/p>\n Tienen la consideraci\u00f3n de servicios de hospedaje o propios de la industria hotelera:<\/p>\n \u2022 Recepci\u00f3n o atenci\u00f3n al cliente las 24 horas del d\u00eda, en un espacio destinado a ello En caso de ofrecer este tipo de servicios, el alquiler de la vivienda tur\u00edstica se considerar\u00e1 como una actividad empresarial y, por tanto, sus rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n Caso 2. Alquileres vacacionales sin prestaci\u00f3n de servicios<\/strong><\/p>\n Si tu propiedad no presta ning\u00fan servicio de los mencionados anteriormente, se considerar\u00e1 como un alquiler vacacional sin m\u00e1s. No obstante, \u00a1esto no significa que no puedas prestar ning\u00fan servicio a tus hu\u00e9spedes!<\/p>\n Los siguientes servicios no tienen la consideraci\u00f3n de propios de la industria hotelera:<\/p>\n \u2022 Limpieza del apartamento previa a la entrada y a la salida de los hu\u00e9spedes<\/p>\n \u2022 Cambio de ropa de cama y enseres de ba\u00f1o previo a la entrada y a la salida de los hu\u00e9spedes<\/p>\n \u2022 Limpieza de las zonas comunes del edificio (portal, escaleras y ascensores), as\u00ed como de la urbanizaci\u00f3n si estuviese en una (zonas verdes, puertas de acceso, aceras y calles).<\/p>\n \u2022 Asistencia t\u00e9cnica y mantenimiento por eventuales reparaciones de fontaner\u00eda, electricidad, cristaler\u00eda, persianas, cerrajer\u00eda y electrodom\u00e9sticos.<\/p>\n En este caso, los rendimientos que obtengas no se considerar\u00e1n derivados de una actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n Impuesto de las Actividades Econ\u00f3micas (IAE)<\/strong><\/p>\n El IAE es un tributo directo aplicable a toda persona f\u00edsica o jur\u00eddica que realice una actividad empresarial, profesional o art\u00edstica en el territorio espa\u00f1ol, y afecta tanto a las personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas. Salvo que factures m\u00e1s de un mill\u00f3n de euros al a\u00f1o no deber\u00e1s declarar el IAE, pero s\u00ed inscribirte.<\/p>\n Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA)<\/strong><\/p>\n Los alojamientos tur\u00edsticos que no presten servicios complementarios considerados como hoteleros est\u00e1n exentos y no deber\u00e1n declarar el IVA, al no estar considerados los rendimientos del alquiler como derivados de una actividad econ\u00f3mica, sino del capital inmobiliario.<\/p>\n Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)<\/strong><\/p>\n El ITP es un tributo que grava las transmisiones patrimoniales onerosas, es decir, en las que se obtiene un r\u00e9dito econ\u00f3mico. Los rendimientos obtenidos por el alquiler de viviendas tur\u00edsticas sin ofrecer servicios de hospedaje se consideran rendimientos del capital inmobiliario y deben tributar por el ITP.<\/p>\n La cuant\u00eda del impuesto depende de la comunidad aut\u00f3noma en la que te encuentres, por lo que te recomendamos contactar con la agencia tributaria correspondiente para aclarar cu\u00e1nto deber\u00e1s pagar antes de comenzar a alojar hu\u00e9spedes en tu propiedad.<\/p>\n Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF)<\/strong><\/p>\n Los rendimientos de los alquileres vacacionales sin prestaci\u00f3n de servicios se consideran rendimientos del capital inmobiliario, y por tanto deber\u00e1s calcularlos restando los gastos deducibles a los ingresos brutos que obtengas.<\/p>\n Recuerda que a estos rendimientos no podr\u00e1s aplicarles la deducci\u00f3n del 60% a los alquileres de viviendas de uso habitual, puesto que no satisfacen una necesidad permanente de alojamiento sino temporal.<\/p>\n Por \u00faltimo, no te olvides que tambi\u00e9n deber\u00e1s tributar por el periodo de tiempo que la vivienda no haya estado alquilada, que se considera imputaci\u00f3n de renta y suele oscilar entre el 1% y el 2,2% del valor catastral de la propiedad.<\/p>\n \u00bfCu\u00e1les son los riesgos de no declarar los ingresos de tu alquiler vacacional?<\/strong><\/p>\n En los \u00faltimos a\u00f1os, y a ra\u00edz de toda la econom\u00eda sumergida existente\u00a0 en el sector del alquiler vacacional, Hacienda ha intensificado el control a las viviendas tur\u00edsticas, con el objetivo de regularizar este tipo de actividades.<\/p>\n La primera medida que ha llevado a cabo es la de obligar a las plataformas de alquiler vacacional, como Airbnb, Booking.com o Vrbo, a informar de las propiedades anunciadas en sus webs y las identidades de sus propietarios e ingresos derivados de su arrendamiento, mediante la presentaci\u00f3n de un impreso conocido como el modelo 179.<\/p>\n \u00bfQu\u00e9 te puede pasar si Hacienda ve que no has declarado tu vivienda vacacional?<\/strong><\/p>\n La sanci\u00f3n a la que te puedes enfrentar depende de si el impago se considera un fraude leve, grave o muy grave, pero va desde el 50% hasta el 150% de lo que no se ha declarado. Ten en cuenta tambi\u00e9n que las consecuencias pueden ser mayores dependiendo de la Comunidad Aut\u00f3noma en la que se encuentre tu propiedad.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Con el aumento de la demanda por las viviendas vacacionales y la consolidaci\u00f3n de las plataformas de alquileres vacacionales, la regulaci\u00f3n de este sector es cada vez mayor para evitar posibles fraudes fiscales. No en vano, las segundas residencias y viviendas vacacionales son una fuente de ingresos muy importante para muchos propietarios. 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